“Đối với các trường hợp Bán hàng qua điện thoại ghi hóa đơn như thế nào?” Là câu hỏi mà bạn đọc Lan Anh gửi đến bộ phận kế toán thuế của Lawkey nhờ tư vấn giải đáp. Các chuyên viên bộ phận kế toán thuế Lawkey xin trả lời như: Đầu tiên, Lawkey xin chỉ ra các quy định của pháp luật về trường hợp này:Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về trường hợp trên tại Điểm đ Khoản 2 Điều 16 như sau: “Riêng đối với việc mua hàng không trực tiếp như: Mua hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX thì người mua hàng không nhất thiết phải ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn. Khi lập hóa đơn tại tiêu thức “người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)”, người bán hàng phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX. Khi lập hóa đơn cho hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn không nhất thiết phải có chữ ký của người mua nước ngoài.” Có thể thấy, Thông tư số 39/2014/TT-BTC đã hướng dẫn rất rõ ràng về cách ghi hóa đơn đối với trường hợp bán hàng qua điện thoại mà bạn đọc Lan Anh gặp phải. Cụ thể, khi viết hóa đơn thì ở tiêu thức “người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)” bạn đọc cần ghi là “bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX”. Trong câu hỏi gửi về Lawkey, bạn đọc Lan Anh có nêu cụ thể rằng: “Công ty của tôi đã bán mặt hàng là 01 Tủ lạnh SANYO, giá chín triệu đồng với thuế suất VAT là 10% cho khách hàng Trương Minh H, tuy nhiên đây là trường hợp đầu tiên chúng tôi bán hàng qua điện thoại mà khách hàng không đến để ký trực tiếp lên hóa đơn. Vậy cho tôi hỏi: Trường hợp bán hàng qua điện thoại ghi hóa đơn như thế nào?” Tóm tắt một số quy định về cách viết hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế khi bán hàng qua sang thương mại điện tử Shopee Lazada… hoặc các sàn thương mại điện tử khác Câu hỏi 1: Thực trạng các sàn khác đang xuất hóa đơn phí dịch vụ như nào nếu chốt phí dịch vụ theo tháng, để ngày lập hóa đơn là ngày cuối tháng và ngày ký sau ngày lập do số liệu phí dịch vụ phải đối soát với các bên khách hàng tham gia trên sàn nên không chốt được ngay tại thời điểm lập hóa đơn? Trả lời: Về nguyên tắc, một số loại hình đặc thù sẽ được lập hóa đơn vào thời điểm sau khi kết thúc tháng khoảng một số ngày nhất định theo nghị định 123/2020/NĐ-CP. Tuy nhiên, sàn thương mại điện tử hiện nay chưa nằm trong nhóm các loại hình này nên công ty có thể cân nhắc gửi để nhận được công văn đặc thù cho phép xuất hóa đơn không quá 10 ngày đầu tháng sau, tương tự trường hợp của Agribank xin được Tổng Cục thuế văn bản hướng dẫn: Trường hợp cung cấp dịch vụ ngân hàng với số lượng lớn, phát sinh thường xuyên, cần có thời gian đối soát dữ liệu giữa ngân hàng và các bên thứ 3 có liên quan (tổ chức thanh toán, tổ chức thẻ quốc tế), thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá 10 ngày của tháng sau tháng phát sinh Câu hỏi 2: Với hoạt động bán hàng hóa qua sàn thương mại điện tử, hiện nay phần lớn các hướng dẫn đang áp dụng theo thời điểm lập hóa đơn bán hàng theo Luật  2. Số tiền khi lập hóa đơnCâu hỏi: Công ty bán hàng qua trang thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki… Theo định kỳ, các công ty quản lý sàn thương mại này sẽ chuyển khoản thanh toán những đơn hàng đã giao thành công tới khách hàng vào tài khoản công ty. Số tiền được chuyển khoản sẽ là giá bán niêm yết của công ty trên Sàn sau khi trừ đi phí quản lý phải trả cho Sàn thương mại điện tử. Vậy cách viết hóa đơn như thế nào? Việc bán hàng online qua các sàn thương mại như: Tiki, Lazada, Shopee khác về cơ chế vận hành, theo đó, thực tế thì các sàn thương mại điện tử chỉ có các chức năng như: môi giới, cho thuê gian hàng, thu tiền phí vận chuyển mà không phải là người trực tiếp bán hàng và người mua hàng trực tiếp là khách hàng tiêu dùng. Do đó, khi xuất hóa đơn, nhận tiền cần lưu ý
Về vấn đề áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền Doanh nghiệp bán hàng trên các sàn thương mại điện tử ( không bán trực tiếp tại cửa hàng) có thể phải sửa dụng hóa đơn từ máy tính tiền theo nhóm giao dịch hoạt động bán lẻ hàng tiêu dùng. Trích công văn 406/TCT-DNNCN Gợi ý cách hạch toán (Tương tự việc bán hàng qua Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng) – Khi xuất hàng giao cho bên vận chuyển hoặc công ty quản lý sàn thương mại điện tử, căn cứ vào Phiếu xuất kho: Nợ TK 157/Có TK 156, 155 – Khi nhận được thông tin Đơn hàng được chấp nhận, hạch toán doanh thu và giá vốn Nợ TK 131 Có TK 511 Có TK 33311 Nợ TK 632 Có TK 157 – Khi nhận được hoá đơn hoa hồng, chi phí vận chuyển…. của Sàn thương mại điện tử: Nợ TK 641 Nợ TK 133 Có TK 131 – Khi nhận được tiền do Sàn thương mại chuyển đến: Nợ TK 112 Có TK 131 Quy trình chung thường gặp
Nghị định 123/2020/NĐ-CP về bán hàng qua đại lý
– Sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau; – Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ; sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hóa xuất cho cơ sở làm đại lý. Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng khi bán hàng phải lập hóa đơn theo quy định giao cho người mua, đồng thời lập Bảng kê hàng hóa bán ra gửi về cơ sở có hàng hóa điều chuyển hoặc cơ sở có hàng hóa gửi bán (gọi chung là cơ sở giao hàng) để cơ sở giao hàng lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa thực tế tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng. Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh số hàng hóa bán ra lớn, Bảng kê có thể lập cho 05 ngày hay 10 ngày một lần. Trường hợp hàng hóa bán ra có thuế suất thuế giá trị gia tăng khác nhau phải lập bảng kê riêng cho hàng hóa bán ra theo từng nhóm thuế suất. Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế giá trị gia tăng đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo hóa đơn giá trị gia tăng của cơ sở giao hàng xuất cho. Trường hợp các đơn vị phụ thuộc của cơ sở kinh doanh nông, lâm, thủy sản đã đăng ký, thực hiện kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, có thu mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản để điều chuyển, xuất bán về trụ sở chính của cơ sở kinh doanh thì khi điều chuyển, xuất bán, đơn vị phụ thuộc sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, không sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng. Quy chế sàn thương mại điện tử Shopee QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ SHOPEE.VN Theo quy trình tham khảo của Shopee, có 02 phương thức thực hiện như sau Cách 1: Thanh toán khi nhận hàng (COD – giao hàng và thu tiền tận nơi): Bước 1: Người Mua tìm hiểu thông tin về sản phẩm, dịch vụ được đăng tin Bước 2: Người Mua đặt đơn hàng trên Shopee Bước 3: Shopee xác nhận thông tin Người Mua và chuyển tới Người Bán Bước 4: Người Bán chuyển hàng thông qua Shopee Bước 5: Người Mua nhận hàng và thanh toán cho Shopee Bước 6: Sau khi hết thời gian khiếu nại của đơn hàng hoặc Người Mua xác nhận không có khiếu nại, Shopee thanh toán tiền hàng cho Người Bán thông qua Ví Shopee Cách 2: Thanh toán online qua Ví điện tử ShopeePay hoặc thẻ tín dụng/ghi nợ: Shopee chấp nhận thanh toán thẻ của tất cả các ngân hàng tại Việt Nam với điều kiện phải là thẻ của thương hiệu thẻ Visa hoặc Master Card. Bước 1: Người Mua tìm hiểu thông tin về sản phẩm, dịch vụ được đăng tin; Bước 2: Người Mua đặt đơn hàng trên Shopee; Bước 3: Người mua thanh toán sử dụng phương thức thanh toán Ví điện tử ShopeePay hoặc thẻ tín dụng/ghi nợ; Bước 4: Shopee xác nhận thông tin Người Mua và chuyển tới Người Bán; Bước 5: Người Bán chuyển hàng theo kênh vận chuyển người mua lựa chọn trong đơn hàng: vận chuyển thông qua Shopee hoặc Người Mua và Người Bán tự giao nhận; Bước 6: Người Mua nhận hàng; Bước 7: Sau khi hết thời gian khiếu nại của đơn hàng hoặc Người Mua xác nhận không có khiếu nại, Shopee thanh toán tiền hàng cho Người Bán thông qua Ví Shopee. |
