answer
Hoàng Tuyết Vy · Hoàng Tuyết Vy 21:10 16/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
BẢNG KIỂM TRA CÁC BƯỚC HOÀN TẤT CỦA CUỘC KIỂM TOÁN
Đối tượng: ĐVT:
Thời kỳ: Ngày:
Mục tiêu: Dành cho kiểm tra của KTV chính trước khi đệ trình phát hành BCKTKTV:
(Tất cả các bước công việc cần thiết đã được hoàn tất trước khi BCKT được chính thức phát hành)
Công việc thực hiện: W.Ref :
1. Hồ sơ năm ngoái và các điểm lưu ý có được kiểm tra lại năm nay hay không?
2. Đã xem hồ sơ thường trực về các khoản mục có ảnh hưởng đến năm nay chưa?
3. Mọi điểm yếu kém quan trọng đã được đưa vào thư quản lý chưa?
4. Hồ sơ thường trực đã được cập nhật chưa?
5. Các bằng chứng thu thập có đủ làm cơ sở cho ý kiến của KTV?
6. Mọi sự kiện sau ngày lập BCĐKT được soát xét chưa?
7. Phạm vi kiểm toán có bị giới hạn hay không?
8. Có cần phát hành thư quản lý không?
9. Soạn thảo bản chính MAP chưa?
Kết luận:
5 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Lê Khoa Đạt · Lê Khoa Đạt 06:10 12/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
Cái vụ này hay đó, em mới đi làm kiểm toán nên việc tìm hiểu các quy trình kiểm toán các phần hành trên BCTC là rất cần thiết. Cám ơn pác đã lập topic này. Nếu giúp được gì em sẽ post lên cho pác tham khảo. Thanks
6 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Trần Trung Dũng · Trần Trung Dũng 21:10 13/10/2015
Okie!
Chú và mọi người có những quan điểm và nghiệp vụ cũng như kinh nghiệm kiểm toán gì thì cứ post lên để xây dựng một chương trình kiểm toán tốt nhất !
Lưu ý: Chương trình này có thể dùng cho Kiểm soát nội bộ và kiểm toán độc lập, chính vì thế hãy mở rộng nội dung ra nhé ! ------------------------------------------------------------------------
Bài trên là tổng thể chương trình kiểm soát chung và kết thúc, rà soát lại để hoàn tất cuộc kiểm toán, ai có ý kiến gì thì góp ý xây dựng ???
1 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Ngô Ðức Quang · Ngô Ðức Quang 03:10 14/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
Bắt đầu với [GLOW]CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN MẶT[/GLOW] theo list trên, điều cần thiết là phải nắm rõ được hoạt động của đối tượng kiểm toán, các nghiệp vụ hay bút toán liên quan, tài khoản đối ứng,... Và, các chuẩn mực hiện hành về kế toán, kiểm toán, hệ thống luật pháp; bên cạnh đó tư cách đạo đức của người làm kiểm toán luôn đặt lên hàng đầu!
Sau đây là một số bước cơ bản (chưa phải là chi tiết nhưng cũng đủ bạn hoàn thành được mục kiểm toán tiền mặt), còn thời gian cũng như kết quả đạt được,ngoài các yêu cầu trên thì phải có một kế hoạch tối ưu, các kỹ năng xử lý, đặt vấn đề, giải quyết vấn đề, phương pháp tiếp cận đối tượng kiểm toán, v.v...
CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN MẶT
Đối tượng: ĐVT:
Thời kỳ : Ngày :
Mục tiêu : KTV:
Số đơn vị (*) Số kiểm toán Chênh lệch
Số dư đầu kỳ (N/C) :
Số phát sinh Nợ :
Số phát sinh có :
Số dư cuối kỳ (N/C) :
Công việc thực hiện: (*): Nguồn dữ liệu: Ref:
1. Lập lead-sheet TK tiền, có so sánh với niên độ trước
2. Thu thập và đối chiếu số dư các loại tiền mặt trên sổ quỹ, số kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp và BCTC
3. Tìm lời giải thích nếu có số dư Có (âm quỹ) hay số dư lớn bất thường trên tài khoản tiền mặt.
4. Chứng kiến kiểm kê tiền mặt tại quỹ tại thời điểm khóa sổ/hoặc tại thời điểm kiểm toán.
5. Thu thập biên bản kiểm kê quỹ tại ngày khóa sổ, đối chiếu với sổ kế toán. Nếu có chênh lệch tìm lời giải thích.
6. Đảm bảo các khoản bằng ngoại tệ đánhgiá theo tỷ giá tại thời điểm khóa sổ, kiểm tra CLTG. Đối chiếu ngoại bảng.
7. Kiểm tra tính hữu hiệu và giá trị các khỏan vàng bạc, đá quý… (nếu có)
8. Dựa vảo chữ T, sổ chi tiết tìm hiểu các khoản thu, chi có đối ứng bất thường (review bút toán lạ)
9. Xem qua sổ quỹ niên độ để phát hiện ra những khoản tiền thu chi không bình thường về giá trị hay diễn giải
10. Chọn mẫu một số nghiệp vụ trên sổ quỹ để kiểm tra chứng từ theo các nội dung sau: Định khoản? có đủ nội dung?
11. Mẫu phiếu thu – chi có phù hợp qui định hiện hành? Số thứ tự lien tục phiếu thu-chi có phù hợp với ngày ghi sổ?
12. Phiếu thu, chi có đính kèm chứng từ gốc không? Tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ gốc?
13. Sự phù hợp nội dung, số tiền, thời gian giữa chứng từ gốc với phiếu thu phiếu chi và sổ kế toán?
14. Cut-off doanh thu, chi phí, công nợ, tài sản bằng cách xem sổ sổ quỹ của 15 ngày trước và 45 ngày sau ngày khóa sổ.
15. Thêm các bước nếu: CLKT yêu cầu; kết quả từ các bước trên yêu cầu; KTV thấy cần…vào trang GLV sau trang này.
16. Hoàn tất giấy làm việc (tham chiếu, đưa ra kế luận); giải quyết các vấn đề còn tồn tại (nếu có).
17. Đề xuất BTĐC và M/L (nếu có)
18. Lập trang tổng hợp những dữ liệu trọng yếu về khoản mục có nêu bật những trọng tâm cần đưa vào MAP.
Kết luận:
Rà soát:
Ngày :
8 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Hồ Ngọc Uyên · Hồ Ngọc Uyên 00:10 17/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
Bác ơi, mỗi khoản mục post một topic riêng đi. Như vậy dễ đưa ra ý kiến trah luận hơn!
-----------------------------------------------------------------------------------------
Hi, nhìn qua nhìn lại vẫn chưa thấy cái nào gọi là kiểm duyệt thu / chi.
Theo bác thì mục tiêu của việc kiểm toán khoản mục này là gì?! Rủi ro có thể có, thực tế bác thường phát hiện ra những sai sót / gian lận nào ?
4 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Lý Hồng Ngân · Lý Hồng Ngân 22:10 12/10/2015
Thanks Sói Con,
1. Thứ nhất, về mục tiêu thì mình nghĩ trong khoản mục kiểm toán tùy theo đối tượng và phạm vi thì người phải nắm rõ và xác định được.
2. Thứ hai, về cái khoản gọi là kiểm duyệt thu/chi như bạn nói đó, bạn xem hết các nội dung công việc đã liệt kê đi và nếu có thể bạn đưa ra ý kiến giúp mình với nhé (vì đây chưa phải là chi tiết - như đã nói), với lại người thực hiện công việc kiểm toán khoản mục này phải biết mình nên làm gì chứ?
3. Thứ ba, "mỗi khoản mục post một topic riêng" là ý kiến rất xác đáng, rất có thể trong các khoản mục đã nêu trong khi tác nghiệp - có thể bước này tốt, bước kia chưa thực hiện hoàn thiện và có khúc mắc, chính vì thế nên rất cần nhiều ý kiến của mọi người cũng như các trường hợp đã gặp...
Thực ra, kinh nghiệm của mình cũng chưa nhiều để lường trước được tất cả các tình huống, các khoản mục => vì vậy, Sói Con và các bạn bổ sung thêm nhé !
Rất trân trọng,
4 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Võ Quốc Uy · Võ Quốc Uy 00:10 15/10/2015
Hơ, e chưa đồng ý chỗ người làm phải biết mình làm gì. Thường thì Chương trình kiểm toán hữu ích nhất cho trợ lý mới vào. Họ ko rõ lắm phải làm gì nên phải dùng đến chương trình.
Còn đã level cao rồi thì chẳng cần phải theo chương trình, có khi họ lại chỉ cần sử dụng vài thủ tục đã cover được hết khoản mục đó. ( bí kíp nghề nghiệp của họ - bác có bí kíp này thì đưa ra cho bọn e học hỏi với, e chưa đủ level )
E cũng muốn biết quan điểm của bác xây dựng một chương trình thì nên xd chung chung hay chi tiếp nhất ( lường trước các trường hợp có thể xảy ra để đưa vào )
E thấy bác nói một hồi rồi mà vẫn chưa đưa xíu mánh nào ra, hình như bác dấu nghề với tụi e hay sao ấy?!
2 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Hoàng Linh Trang · Hoàng Linh Trang 22:10 09/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
Nghe chừng ko xôm tụ ???
GIẢI NGHỆ !
3 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Dương Khắc Trung · Dương Khắc Trung 00:10 12/10/2015
Bản lĩnh dân kiểm toán chỉ có thế này thôi sao?
5 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Lê Thanh Thu · Lê Thanh Thu 04:10 09/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
To dat_butmuc
Bạn có chương trình kiểm toán chi tiết cho từng mục thì cố gắng post cho các thành viên học hỏi nhé.
Thân
5 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
biz biz!!!
Tài liệu hay quá bạn ơi. Tiếc là mình chỉ mới ra trường nên chỉ có thể "tiếp thu" chứ chưa có kinh nghiệm để bình luận. Nếu có thể bạn post lên thêm nhé.
Thks thks and thks
4 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Lý Hải Ðăng · Lý Hải Ðăng 04:10 16/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG
Đối tượng: ĐVT:
Thời kỳ:Ngày:
Mục tiêu: KTV:
Số đơn vị (*)Số kiểm toánChênh lệch
Số dư đầu kỳ (N/C) :
Số phát sinh Nợ :
Số phát sinh có :
Số dư cuối kỳ (N/C) :
Công việc thực hiện: (*): Nguồn dữ liệu: Ref:
1. Lập lead-sheet TK tiền gởi NH, có so sánh với niên độ trước
2. Tìm lời giải thích nếu có số dư Có (thấu chi) hay số dư lớn bất thường trên tài khoản tiền gửi…
3. Thu thập số dư các khoản tiền gửi trên sổ kế toán chi tiết, đối chiếu với sổ kế toán tổng hợp và BCTC
4. Thu thập các xác nhận số dư TGNH (sổ phụ ngân hàng hoặc xác nhận của ngân hàng) đối chiếu với sổ kế toán chi tiết.
5. Khai thác thư phản hồi để xem có lộ ra các khoản khoản vay, tiền lãi, cam kết bảo lãnh, cầm cố có liên quan… mà chưa được thể hiện.
6. Gửi thư yêu cầu NH đối chiếu số liệu và xác nhận theo mẫu chuẩn, kiểm tra phản hồi. Giải thích chênh lệch (nếu có).
7. Hỏi để đảm bảo rằng tất cả các tài khoản tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp đều được hạch toán đủ.
8. Đảm bảo các khoản bằng ngoại tệ đánh giá theo tỷ giá tại thời điểm khóa sổ, kiểm tra CLTG. Đối chiếu số ngoại bảng.
9. Dựa vào chữ T, sổ chi tiết tìm hiểu các khoản thu, chi có đối ứng bất thường, điều tra chi tiết.
10. Xem lướt sổ chi tiết tiền gửi để phát hiện ra những khoản tiền thu chi không bình thường về giá trị hay diễn giải
11. Chọn mẫu 10-20 nghiệp vụ trên sổ tiền gởi để kiểm chứng từ theo các nội dung sau: Định khoản? có đủ nội dung?
12. UN thu, chi, sec … có đính kèm chứng từ gốc không? Tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ gốc?
13. Sự phù hợp nội dung, số tiền, thời gian giữa chứng từ gốc với UNT, UNC, sec … và sổ kế toán?
14. Kiểm tra tính hợp lệ của các chữ ký của người chịu trách nhiệm trên các UNT,chi, sec
15. Cut-off doanh thu, chi phí, công nợ, tài sản bằng cách xem sổ sổ phụ NH 10 ngày trước và 15 ngày sau ngày khóa sổ
16. Thêm các bước nếu: CLKT yêu cầu; kết quả từ các bước trên yêu cầu; KTV thấy cần…vào trang GLV sau trang này.
17. Hoàn tất giấy làm việc (tham chiếu, đưa ra kế luận); giải quyết các vấn đề còn tồn tại (nếu có).
18. Đề xuất BTĐC và M/L (nếu có)
19. Lập trang tổng hợp những dữ liệu trọng yếu về khoản mục có nêu bật những trọng tâm cần đưa vào MAP.
Kết luận:
2 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Dương Mai Anh · Dương Mai Anh 00:10 08/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
To dat_butmuc
tiếp tục post cho chúng mình hoc hỏi nhé bạn, vì hình như phần đông là các bạn chưa có kinh nghiệm kiểm toán nhiều nên ko thể bàn luận 1 cách sôi nổi dc but tài liệu rất đáng để chúng mình hoc hỏi...mong là topic sẽ có thêm các kiểm toán kinh nghiệm tham gia bàn luận và đóng góp kinh nghiệm !!
0 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Tạ Duy Đạt · Tạ Duy Đạt 02:10 09/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
Rất mong các Anh, Chị trong rum mình chia sẻ những phương pháp kiểm toán cho các khoản mục tiếp theo cho những người chưa có kinh nghiệm như em học hỏi. Cảm ơn Bác "anhtuhn" rất nhiều!
4 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Võ Mộng Long · Võ Mộng Long 23:10 12/10/2015
Cũng hay đó bạn. Nếu được bạn có thế post lên chương trình kiểm toán mẫu của VACPA cho mọi người down về tham khảo và so sánh luôn ^^
1 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Hoàng Việt Quốc · Hoàng Việt Quốc 02:10 16/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
hix. mình chỉ mới làm wen với kiểm toán thôi ah
3 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Tạ Bảo Long · Tạ Bảo Long 03:10 08/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
hay quá! nhưng Anh (Chị) nào có chương trình kiểm toán nợ phải thu thì post lên với, em đang nghiên cứu phần này. Mong Anh (Chị) giúp với.
Thanks so much...
0 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Nguyễn Vũ Anh · Nguyễn Vũ Anh 02:10 14/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
em chao cac anh chi.anh chi cho em hoi chut dc ko a?các phương pháp kiểm toán tài sản cố định a.em dang rất cần.em cam on
2 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Ngô Minh Mẫn · Ngô Minh Mẫn 23:10 16/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
Sao topic hay vầy mà ít anh chị tham gia quá ạ? Em thấy rất hay và bổ ích. Hiện em đang học môn kiểm toán và cũng đang rất cần các tài liệu cũng như thông tin tham khảo. Anh dat_butmuc có thể tiếp tục post thêm các phương pháp kiểm toán các khoản mục còn lại không ạ? Xin cảm ơn anh và mọi người đã chia sẻ kinh nghiệm.
2 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Võ Hoàng Duy · Võ Hoàng Duy 05:10 17/10/2015
Ðề: CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN
có bác nào có phần: các bước và nội dung các bước khi kiểm toán khoản mục Nợ Phải Thu không. cho em xin với ạ
1 hữu ích 0 bình luận chia sẻ
answer
Vũ Vân Hà · Vũ Vân Hà 06:10 09/10/2015
ðề: Các phương pháp kiểm toán
Cái này hay quá, nhờ bác dat_butmuc share các chương trình còn lại nữa nhé.
3 hữu ích 0 bình luận chia sẻ