Thuế công ty năm 2024 là gì?

Quốc hội mới của Estonia đã thông qua một số sửa đổi đối với luật thuế đã được công bố và sẽ có hiệu lực từ năm 2024 hoặc 2025 (và một số sửa đổi từ năm 2023). Dự thảo sửa đổi đã trải qua những thay đổi đáng kể trong các cuộc thảo luận của quốc hội. Dưới đây là tổng quan chưa đầy đủ về các sửa đổi quan trọng cũng như một số dự thảo luật vẫn đang được thảo luận

Nhiều thay đổi trong số này liên quan đến thuế suất. Thuế suất VAT thông thường sẽ tăng từ 20% lên 22% từ ngày 1 tháng 1 năm 2024. Việc giảm thuế suất thuế GTGT của dịch vụ lưu trú (e. g. , cung cấp phòng khách sạn) và ấn phẩm báo chí sẽ tăng từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Như Chính phủ đã thông báo, mục đích chính của những thay đổi này là nhằm cân bằng ngân sách nhà nước bằng cách tăng nguồn thu từ thuế.

Thuế thu nhập sẽ tăng đối với cả tập đoàn và thể nhân từ 20% lên 22% vào năm 2025. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi hiện hành là 14% áp dụng cho lợi nhuận được phân phối thường xuyên và thuế khấu trừ 7% liên quan đối với cổ tức trả cho thể nhân sẽ được bãi bỏ kể từ năm 2025

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, mức miễn thuế cơ bản thống nhất trị giá €8.400 sẽ áp dụng cho tất cả các thể nhân, thay thế cho việc miễn thuế hiện nay, tùy thuộc vào mức thu nhập hàng năm. Đồng thời, một số miễn, giảm thuế nhất định như khấu trừ lãi vay mua nhà sẽ bị bãi bỏ.

Những sửa đổi bổ sung đối với Đạo luật thuế thu nhập làm rõ việc thực hiện Chỉ thị ATAD2 (Chỉ thị của Hội đồng 2017/952) liên quan đến các quy tắc chống không phù hợp kết hợp, theo đó một số tình huống không phù hợp kết hợp nhất định được cho phép trong phạm vi khoản khấu trừ được bù đắp cho những điều đó- . Ngoài ra, việc miễn trừ phương tiện kết hợp đầu tư tập thể sẽ được áp dụng hồi tố từ ngày 1 tháng 1 năm 2023

Một dự thảo luật đã được trình lên Quốc hội để chuyển Chỉ thị của Hội đồng (EU) 2020/284 thành Đạo luật VAT của Estonia nhằm đưa ra một số nghĩa vụ thu thập và báo cáo dữ liệu nhất định đối với các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2024. Ngoài ra, yêu cầu đối với người không cư trú được bổ nhiệm đại diện thuế sẽ được sửa đổi

Việc tăng thuế suất cũng được áp dụng đối với thuế đánh bạc và thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm rượu và thuốc lá vào năm 2024—2026

Thảo luận chi tiết

Thuế suất VAT tiêu chuẩn tăng từ 20% lên 22%

Thuế suất VAT tiêu chuẩn sẽ được ấn định ở mức 22% thay vì 20% như hiện nay. Đến ngày 31 tháng 12 năm 2025, người nộp thuế VAT được tiếp tục áp dụng thuế suất VAT 20% đối với doanh thu từ các hợp đồng ký kết trước ngày 1 tháng 5 năm 2023 với điều kiện hợp đồng có quy định sử dụng thuế suất VAT 20% và không cho phép điều chỉnh thuế suất này.

Người nộp thuế VAT thực hiện các thỏa thuận đặc biệt về kế toán tiền mặt cho VAT có quyền kê khai và nộp thuế VAT ở mức 20% nếu (i) doanh thu xảy ra vào năm 2024 đối với hàng hóa được gửi hoặc cung cấp hoặc dịch vụ được cung cấp vào năm 2023 và (ii) hóa đơn

Thuế suất thuế GTGT dịch vụ lưu trú tăng từ 9% lên 13%

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, mức thuế VAT giảm 9% sẽ không còn áp dụng cho dịch vụ lưu trú và thuế VAT đối với dịch vụ lưu trú sẽ được tính theo mức giảm mới là 13%

Người chịu thuế thực hiện các thỏa thuận đặc biệt về kế toán tiền mặt đối với thuế GTGT có quyền kê khai và nộp thuế GTGT theo mức thuế GTGT đã giảm nếu doanh thu được tạo ra từ việc cung cấp dịch vụ lưu trú vào năm 2025, ngay cả khi dịch vụ liên quan đã được cung cấp và hóa đơn cho chỗ ở

Do thuế suất VAT sẽ tăng lên 13% từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 nên tờ khai VAT đầu tiên có doanh thu được kê khai với thuế suất 13% sẽ có hạn chót là ngày 20 tháng 2 năm 2025

Thuế suất thuế GTGT ấn phẩm báo chí tăng từ 5% lên 9%

Kể từ ngày 1/1/2025, mức thuế VAT giảm 5% hiện hành áp dụng cho ấn phẩm báo chí sẽ tăng lên 9%

Người chịu thuế thực hiện các thỏa thuận đặc biệt về kế toán tiền mặt cho thuế VAT có quyền kê khai và nộp thuế VAT với mức thuế suất VAT giảm 5% cho đến năm 2026 nếu doanh thu được tạo ra từ việc cung cấp ấn phẩm báo chí, cả trên phương tiện vật lý và kỹ thuật số vào năm 2025,

Các ấn phẩm chủ yếu chứa (i) quảng cáo hoặc quảng cáo riêng tư, (ii) nội dung khiêu dâm hoặc khiêu dâm hoặc (iii) nội dung video hoặc âm nhạc không thuộc phạm vi giảm giá

Các quy tắc sửa đổi để bổ nhiệm đại diện thuế ảnh hưởng đến các doanh nhân Vương quốc Anh

Theo nguyên tắc chung, khi đăng ký thuế GTGT ở Estonia, người không cư trú ngoài Liên minh Châu Âu (EU) phải chỉ định một đại diện thuế đã được cơ quan thuế chấp thuận và đại diện cho người không cư trú thực hiện nghĩa vụ thuế phát sinh ở Estonia. Một ngoại lệ áp dụng cho những người có quốc gia cư trú đã ký kết hợp đồng hỗ trợ lẫn nhau với EU liên quan đến hợp tác hành chính, chống gian lận và thu hồi các khiếu nại liên quan đến VAT. Khi các sửa đổi dự kiến ​​đối với Đạo luật VAT (đang chờ phê duyệt tại Quốc hội) có hiệu lực, các doanh nhân Vương quốc Anh (Anh) sẽ có thể quyết định xem họ có muốn sử dụng đại diện thuế (trung gian) khi đăng ký ở Estonia để áp dụng Chính sách nhập khẩu hay không.

Nghĩa vụ của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

Theo dự thảo sửa đổi Đạo luật VAT và Đạo luật thuế (đang chờ phê duyệt tại Quốc hội), bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán sẽ phải lưu trữ dữ liệu về các khoản thanh toán xuyên biên giới của người nhận thanh toán và truyền dữ liệu này hàng quý tới . Các sửa đổi chuyển Chỉ thị của Hội đồng (EU) 2020/284 thành Đạo luật VAT của Estonia và nhằm mục đích phát hiện gian lận VAT xuyên biên giới và cải thiện các điều kiện cạnh tranh trong thương mại điện tử

Một ngưỡng được cung cấp để chỉ bao gồm những khoản thanh toán xuyên biên giới có thể liên quan đến hoạt động kinh tế. Nếu tổng số khoản thanh toán qua biên giới của mỗi người nhận vượt quá 25 khoản mỗi quý, nhà cung cấp dịch vụ thanh toán có nghĩa vụ lưu trữ dữ liệu về người nhận và các khoản thanh toán, đồng thời gửi dữ liệu thường xuyên cho cơ quan thuế.

Nhà cung cấp dịch vụ thanh toán có nghĩa vụ lưu trữ dữ liệu điện tử trong ba năm dương lịch kể từ cuối năm dương lịch thực hiện thanh toán. Thông tin từng quý phải được nộp cho cơ quan thuế chậm nhất vào cuối tháng tiếp theo của quý, i. e. , vào các ngày 30/4, 31/7, 31/10 và 31/1 trên môi trường dịch vụ điện tử của cơ quan thuế. Trường hợp số lần thanh toán qua biên giới cho cùng một người nhận không quá 25 và không phát sinh nghĩa vụ cung cấp thông tin thì tổ chức cung cấp dịch vụ thanh toán phải xác nhận riêng trên môi trường dịch vụ điện tử của cơ quan thuế.

Nhà cung cấp dịch vụ thanh toán của người trả tiền không có nghĩa vụ lưu trữ hoặc truyền dữ liệu về thanh toán xuyên biên giới nếu ít nhất một trong các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán của người trả tiền nằm ở một quốc gia thành viên EU (e. g. , Estonia)

Thay đổi thuế suất đối với cổ tức được chia đều đặn

Từ năm 2025, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ tăng 2 điểm phần trăm lên 22%

Thuế suất thuế thu nhập thấp hơn 14% áp dụng cho lợi nhuận được chia thường xuyên của các công ty và cơ sở thường trú của người không cư trú sẽ không còn được áp dụng. Do đó, việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 7% đối với cổ tức trả cho thể nhân (bao gồm cả cổ tức của các công ty bị đánh thuế theo cơ chế trọng tải) không còn được áp dụng.

Thay đổi thuế suất thuế thu nhập đối với khoản tạm ứng của tổ chức tín dụng

Đạo luật được thông qua tăng thuế suất 14% áp dụng cho các khoản thanh toán tạm ứng của các tổ chức tín dụng lên 18% từ năm 2025. Khoản tạm ứng được thực hiện trong quý 4 năm 2024 và đến hạn vào ngày 10 tháng 3 năm 2025 sẽ bị đánh thuế ở mức hiện tại là 14%

Các sửa đổi cũng cho phép các khoản thanh toán tạm ứng trong năm dương lịch được khấu trừ khỏi thuế thu nhập từ cổ tức. Hiện tại, việc bù trừ chỉ được phép thực hiện đối với các khoản thanh toán tạm ứng được thực hiện trong những năm dương lịch trước đó

Những thay đổi về thuế cá nhân

Từ năm 2025, mức miễn trừ cơ bản thống nhất 700 € mỗi tháng hoặc 8.400 € mỗi năm sẽ được thiết lập cho tất cả các thể nhân, ngoại trừ những người nghỉ hưu ở tuổi già, những người có thu nhập miễn thuế sẽ bằng mức lương hưu trung bình của người già. Thu nhập miễn thuế mới này áp dụng cho tất cả cư dân của Estonia và Khu vực kinh tế Châu Âu, bất kể mức thu nhập họ kiếm được là bao nhiêu

Sẽ bãi bỏ việc miễn thuế đối với tiền cấp dưỡng nuôi con và thu nhập được miễn thuế chưa sử dụng của vợ/chồng và khấu trừ thuế đối với lãi vay mua nhà.

Làm rõ sự chuyển vị của ATAD2

Với việc sửa đổi, điểm (b) của Điều 2(9) của Chỉ thị Hội đồng (EU) 2016/1164, được sửa đổi bởi chỉ thị ATAD2, sẽ được đưa vào Đạo luật thuế thu nhập, quy định một số trường hợp khi sự không phù hợp kết hợp sẽ không phát sinh

Cụ thể, sự không khớp kết hợp sẽ chỉ phát sinh trong các trường hợp sau, trong phạm vi khu vực pháp lý của người trả tiền cho phép khấu trừ các khoản khấu trừ vào số tiền không phải là thu nhập bao gồm kép

1. Một khoản thanh toán dẫn đến một khoản khấu trừ không được bao gồm và sự không khớp này là kết quả của luật pháp về thẩm quyền của người được thanh toán không quan tâm đến khoản thanh toán đó
2. Một khoản thanh toán được coi là được thực hiện giữa trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc giữa hai hoặc nhiều cơ sở thường trú sẽ dẫn đến khoản khấu trừ không được bao gồm và sự không khớp là kết quả của luật pháp về thẩm quyền của người được trả tiền không coi trọng khoản thanh toán
3. Kết quả khấu trừ kép xảy ra

Ngoài ra, với hiệu lực hồi tố từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, quy định miễn thuế đối với thực thể hỗn hợp ngược sẽ được áp dụng đối với phương tiện đầu tư tập thể - một quỹ hoặc phương tiện đầu tư được sử dụng rộng rãi, có danh mục chứng khoán đa dạng và phải tuân theo

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với sản phẩm rượu và thuốc lá tăng 5%

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu được tăng lần cuối vào năm 2018 sẽ tăng 5% hàng năm vào năm 2024—2026. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá điếu và thuốc lá hút thuốc, vốn đã tăng 5% mỗi năm trong những năm gần đây, cũng sẽ tăng với mức tương tự vào năm 2024-2026. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá lỏng cũng sẽ tăng 5% mỗi năm trong ba năm tới và thuế tiêu thụ đặc biệt tối thiểu phải nộp sẽ tăng cùng mức đối với xì gà và xì gà.

Tăng thuế đối với các hình thức cờ bạc

Theo sửa đổi, thuế suất 5% đối với cá cược trực tuyến và xổ số sẽ tăng lên 6% vào năm 2024 và lên 7% vào năm 2026. Thuế suất đối với xổ số và xổ số thương mại sẽ tăng từ 18% lên 22% vào năm 2024, thuế suất đối với bàn đánh bạc từ 1.278 €. 23 đến 1.406 € và thuế suất đối với máy đánh bạc sẽ được làm tròn từ € 31. 95 đến €32. Theo bản ghi nhớ giải thích, việc tăng tỷ giá nhằm mục đích gây ảnh hưởng tối thiểu đến các nhà điều hành thị trường và sẽ không đòi hỏi phải tái cơ cấu cơ bản ngành công nghiệp cờ bạc.

Giới thiệu thuế ô tô ở Estonia

Chính phủ đang hướng tới áp dụng thuế ô tô ở Estonia từ tháng 7 năm 2024. Quy định cụ thể vẫn đang được xây dựng, dự thảo sẽ sẵn sàng vào mùa thu năm 2023 và đạo luật sẽ được thông qua vào cuối năm 2023. Thuế ô tô dự kiến ​​sẽ bao gồm phí trước bạ một lần và phí hàng năm (với bộ phận có nguồn gốc CO2 và/hoặc bộ phận xe hơi hạng sang). Mục đích của thuế là hướng nhu cầu của người tiêu dùng tới những chiếc xe tiết kiệm hơn.

Để biết thêm thông tin liên quan đến Cảnh báo này, vui lòng liên hệ với địa chỉ sau

Ernst & Young Baltic AS, Tallinn

• Ranno Tingas
• Hedi Wahtramae
• Tonnis Elling

Được xuất bản bởi nhóm Dịch vụ Kiến thức Kỹ thuật Thuế của NTD;

Để có danh sách đầy đủ các địa chỉ liên hệ và địa chỉ email, vui lòng nhấp vào Cập nhật tin tức thuế. Phiên bản Global Edition (GTNU) của Cảnh báo này

Thuế suất ATO sẽ như thế nào vào năm 2024?

Những thay đổi về thuế cho năm 2023 2024 là gì?

Thuế suất trong tương lai đối với các công ty là bao nhiêu?

Thuế suất công ty trong tương lai ở Úc là bao nhiêu?