Đầu tư cho thuê nhà, phòng trọ, căn hộ chưng cư được xem là mô hình đầu tư an toàn và bền vững, thu hút nhiều cá nhân có tiền nhàn rỗi hoặc có khả năng trả nợ tiền vay tốt đầu tư vào lĩnh vực này. Cho thuê nhà trọ là hoạt động kinh doanh không thuộc danh mục ngành nghề kinh doanh không cần đăng ký theo quy định tại Nghị định 39/2007/NĐ-CP. Vì thế, nếu muốn kinh doanh cho thuê nhà, căn hộ, người dân sẽ phải thực hiện đăng ký kinh doanh đối với ngành nghề cho thuê nhà trọ, không phụ thuộc vào quy mô và doanh thu bao nhiêu. Show Theo quy định của Điều 33 Luật quản lý Thuế 2019, kể từ khi nhận được Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, trong thời hạn 10 ngày làm việc, người kinh doanh phải nộp hồ sơ đăng ký thuế lên cơ quan thuế. Nếu người kê khai không nộp hồ sơ đăng ký thuế sẽ bị xử phạt hành chính từ 400.000 đồng cho tới 2.000.000 đồng. Tùy vào doanh thu, người cho thuê nhà sẽ phải đóng thuế hoặc được miễn thuế Vậy người cho thuê nhà, phòng trọ, căn hộ phải nộp những loại thuế gì? Theo quy định tại khoản 25, Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, nếu kinh doanh cho thuê nhà ở, phòng trọ có mức doanh thu hàng năm từ một trăm triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế. Còn nếu cho thuê nhà trọ, căn hộ có mức doanh thu từ một trăm triệu đồng trở lên thì sẽ phải chịu thuế. Cụ thể, các loại thuế phải đóng khi cho thuê nhà, phòng trọ gồm: + Thuế môn bài Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, nếu kinh doanh cho thuê nhà trọ, căn hộ có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm thì phí môn bài phải nộp là 300.000 đồng/năm. Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm, phí môn bài là 500.000 đồng/năm. Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm. + Thuế giá trị gia tăng (GTGT) Theo khoản 2 Phần Phụ Lục Bảng danh mục ngành nghề Thông tư 219/2013/TT-BTC thì dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ: tỷ lệ 5%. Vậy thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5% + Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) Theo quy định tại khoản 4 điều 6 Nghị định Số 12/2015/NĐ-CP: Doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế xác định theo doanh thu trả tiền một lần. Thuế suất đối với thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản là 5%. Như vậy, thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x 5%. Thời gian vừa qua, Cục Thuế Hà Nội và Cục Thuế TP.HCM đều đề xuất Tổng cục Thuế siết hoạt động thu thuế đối với các cá nhân cho thuê nhà tại hai địa phương này để tránh trường hợp né thuế, trốn thuế bằng các phương pháp khác nhau. Mới đây nhất, ngày 1/6/2021, Bộ Tài chính vừa ban hành Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thu thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong đó nêu rõ trường hợp phát sinh doanh thu dịch vụ cho thuê nhà ở. Theo thông tư 40, hoạt động cho thuê tài sản gồm thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng . nằm trong danh mục tính thuế GTGT 5% và thuế TNCN 5%. Thông tư 40 quy định, cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch (bao gồm cả trường hợp có nhiều hợp đồng cho thuê) thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân cho thuê tài sản không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là doanh thu tính thuế TNCN của một năm dương lịch. Doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế phát sinh cho thuê tài sản. Cá nhân có phát sinh hợp đồng cho thuê tài sản trong nhiều năm và đã khai thuế, nộp thuế theo quy định trước đây thì không điều chỉnh lại đối với số thuế đã khai, đã nộp theo các quy định trước ngày hiệu lực Thông tư 40/2021. Trường hợp có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê tài sản dẫn đến thay đổi doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán, thời hạn thuê thì cá nhân thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế có sự thay đổi. Thuế cho thuê nhà là mỗi năm là bao nhiêu? Cách tính thuế TNCN cho thuê nhà như thế nào? Bài viết dưới đây của Homedy sẽ giúp bạn giải đáp chi tiết những khúc mắc này. Theo quy định, người cho thuê nhà có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm có nghĩa vụ phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Dưới đây là quy định chi tiết về cách tính thuế TNCN cho thuê nhà và hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ kê khai đầy đầy đủ. Cách tính thuế cho thuê nhà mới nhất 2022 Để tính toán mức thuế cho thuê nhà hàng năm, phải dựa vào hai trường cụ thể dưới đây:
Tổng doanh thu cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/nămTheo Điều 1, Thông tư 119/2014/TT-BTC thì với các cá nhân hoặc hộ gia đình có tài sản cho thuê, tổng số tiền cho thuê 1 năm từ 100 triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê TB hàng tháng từ 8,4 triệu đồng thì không cần khai nộp thuế cho thuê nhà gồm thuế GTGT và thuế TNCN. Theo Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và điều 3 Thông tư 302/2016/TT-BTC các cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài. Như vậy, nếu hoạt động cho thuê nhà có thu nhập từ không quá 100 triệu đồng/năm, cá nhân hoặc hộ gia đình KHÔNG cần nộp cả 3 loại thuế phí: Thuế GTGT, Thuế TNCN và Thuế môn bài. Tổng doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/nămCách tính thuế tncn cho thuê nhà với thu nhập trên 100 triệu đồng/năm sẽ bao gồm 3 khoản: Thuế môn bài, Thuế GTGT và Thuế TNCN.
Doanh thu bình quân năm (triệu đồng/năm) Thuế môn bài cả năm (nghìn đồng/năm) 100 - 300 300.000 300 - 500 500.000 \> 500 1.000.000 Lưu ý, nếu phát sinh trong thời gian cuối năm (tính từ ngày 01/07) thì nộp 50% mức lệ phí cả năm.
Doanh thu để tính thuế GTGT với hoạt động cho thuê tài sản, cụ thể là thuê nhà là doanh thu bao gồm: thuế của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê (nếu thuộc diện phải nộp) và các khoản thu khác (không bao gồm khoản tiền phạt, tiền bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê). Doanh thu để tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà là doanh thu bao gồm: thuế của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê (với trường hợp thuộc diện chịu thuế) và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê. Nếu bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế TNCN và thuế GTGT xác định theo doanh thu trả tiền một lần. Cách xác định số thuế phải nộp: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5% Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5% Như vậy: - Nếu Tổng doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm thì cá nhân hoặc hộ gia đình cho thuê nhà phải nộp tổng mức thuế = (Doanh thu x 10%) + Phí môn bài Hồ sơ khai thuế cho thuê nhàĐể tiến hành nộp thuế cho thuê nhà, cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm các loại giấy tờ như sau:
\>>> XEM NGAY: Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng chi tiết từ A đến Z Người nộp đến Chi cục Thuế nơi có tài sản cho thuê để khai nộp. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính như sau:
Trên đây là giải đáp chi tiết về thuế cho thuê nhà, cách tính thuế tncn cho thuê nhà. Nếu bạnđang có nhu cầu cho thuê phòng trọ, nhà trọ đừng quên đăng tin trên Homedy thường xuyên để tìm kiếm khách hàng nhanh và hiệu quả nhất! |
