Thuế môn bài là loại thuế kinh doanh, bất kỳ cá nhân, tổ chức hay gia đình nào tham gia sản xuất kinh doanh đều phải nộp thuế hàng năm (dựa theo Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp 1983), dựa trên cơ sở là vốn đầu tư, vốn điều lệ doanh thu cho cơ quan trực tiếp quản lý thuế. Show
Hiện hành, “thuế môn bài” không còn được sử dụng phổ biến, thay vào đó là sử dụng “lệ phí thuế môn bài”. Các đơn vị, cá nhân khi đăng ký kinh doanh được cấp giấy phép đều phải đóng thuế môn bài1.2. Thuế môn bài tiếng anh là gì?Thuế môn bài tiếng anh được nhiều người sử dụng nhất là từ “License tax”. License tax theo định nghĩa tiếng anh là một khoản phí sẽ được trả cho Chính Phủ để có đặc quyền cấp phép làm việc gì đó. Tuy nhiên, theo luật Việt Nam từ “thuế môn bài” không còn được sử dụng phổ biến, thay vào đó là sử dụng “lệ phí thuế môn bài”. Nên cụm từ phù hợp hơn về mặt ngữ nghĩa là: “Licensing fee”. Một số thuật ngữ tiếng anh về thuế môn bài thường được sử dụng:
1.3. Thuế môn bài tiếng Trung, Hàn, Nhật là gì?
2. Đối tượng nộp thuế môn bài2.1. Đối tượng phải nộp thuế môn bàiCăn cứ theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC thì người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP trừ các đối tượng sau:
2.2. Đối tượng được miễn thuế môn bàiCăn cứ theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định các trường hợp được miễn lệ phí môn bài bao gồm:
+ Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới). + Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh. + Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.
+ Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài. + Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa (thuộc diện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được thành lập trước thời điểm Nghị định này có hiệu lực thi hành thì thời gian miễn lệ phí môn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tính từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài. + Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thực hiện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
3. Mức thuế môn bài3.1. Đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụCăn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định như sau:
3.1. Đối với cá nhân, hộ gia đìnhCăn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định như sau:
4. Thời hạn nộp thuế môn bàiCụ thể tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:
5. Cách nộp thuế môn bàiCách 1: Kê khai thuế môn bài trực tiếpPhương pháp nộp thuế môn bài trực tiếp có thể được thực hiện bằng cách bạn đến trực tiếp Cơ quan Thuế để nộp tờ khai và đưa giấy nộp tiền đến ngân hàng để chuyển vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, hiện nay, hầu hết các kế toán đều sử dụng phương pháp nộp thuế trực tuyến. Do đó, trước khi thực hiện phương pháp này, bạn nên liên hệ với Chi cục thuế quản lý Doanh nghiệp để xác nhận liệu họ có chấp nhận nộp trực tiếp hay không. Sau khi đã xác định được phương pháp nộp thuế, doanh nghiệp sẽ thực hiện các bước sau:
Điều này đảm bảo quá trình nộp thuế môn bài được thực hiện đúng quy trình và đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế của quốc gia. Tuy nhiên, để biết rõ hơn về quy định và hướng dẫn cụ thể, nên tham khảo các quy định thuế hiện hành và liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hỗ trợ và tư vấn chi tiết. Cách 2: Nộp qua hệ thống thuế điện tửĐể nộp thuế môn bài theo phương pháp này, doanh nghiệp cần mua chữ ký số và hoàn thành quy trình đăng ký nộp thuế điện tử trên trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn. Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI Truy cập vào trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của Doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp chưa từng đăng ký nộp tờ khai qua mạng:
Qua các bước trên, doanh nghiệp đã đăng ký thành công Tờ khai thuế môn bài. Tiếp theo, bạn có thể tiến hành kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang web thuedientu. Nếu doanh nghiệp đã từng nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng, không cần phải đăng ký tờ khai mà chỉ cần vào “Kê khai trực tuyến”. Bước 2: Kê khai thuế môn bài trên trang thuế điện tử:
Bước 3: Nộp tiền thuế môn bài Sau khi hoàn thành nộp Tờ khai lệ phí môn bài, bạn cần nộp tiền lệ phí môn bài. Có hai cách để nộp như sau:
Mời bạn tham khảo mẫu giấy nộp tiền vào nhà nước mới nhất 2023: Không ghi vào khu vực này GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt □ Chuyển Khoản □ Loại tiền: VND □ USD □ Khác: …… Mã hiệu: Số: Số tham chiếu(1):………………… Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Thiên Long Mã số thuế: 0321019xxx Địa chỉ: Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội Người nộp thay: Địa chỉ: …………………………………………………………………………………..…… Quận/Huyện: …………………… Tỉnh,TP:………… Đề nghị NH/ KBNN: Ngân hàng Vietcombank trích TK số: 0987654xxx hoặc thu tiền mặt để nộp NSNN theo: TK thu NSNN □ TK tạm thu □ TK thu hồi hoàn thuế GTGT □ vào tài khoản của KBNN: ……………………………………………. Tỉnh, TP: ………………. Mở tại NH ủy nhiệm thu: Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội – MB Bank Nộp theo văn bản của cơ quan có thẩm quyền: Kiểm toán nhà nước □ Thanh tra tài chính □ Thanh tra Chính phủ □ Cơ quan có thẩm quyền khác □ Tên cơ quan quản lý thu: Chi cục Thuế Quận Cầu Giấy Phần dành cho người nộp thuế ghi Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/ NH phối hợp thu/ KBNN ghi STT Số tờ khai/ Số quyết định / Số thông báo Kỳ thuế/ Ngày quyết định/ Ngày thông báo Nội dung các Khoản nộp NSNN Số nguyên tệ Số tiền VND Mã chương Mã tiểu Mục 1 Q4/2022 Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Ghi chú: Nộp thuế TNDN tạm tính quý 4/2022 4.000.000 754 1052 2 00/CN/2022 Lệ phí môn bài (bậc 2) Ghi chú: Nộp lệ phí môn bài năm 2022 2.000.000 754 2863 Tổng cộng 6.000.000 Tổng số tiền ghi bằng chữ (2): Sáu triệu đồng. PHẦN DÀNH CHO KBNN GHI KHI HẠCH TOÁN: Mã CQ thu: ……………………….. Mã ĐBHC: ……………………….. Nợ TK: ……………………. Có TK: ……………………. NGƯỜI NỘP TIỀN Ngày 31 tháng 01 năm 2023 NGÂN HÀNG/ KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày 31 tháng 01 năm 2023 Người nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng (Ghi chức danh, ký, họ tên và đóng dấu Tham khảo thêm: Cách nộp thuế môn bài trực tiếp qua mạng 6. Xử lý vi phạm nộp chậm thuế môn bàiViệc chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 22 Nghị định 109/2013/NĐ-CP, cụ thể:
7. 7 thắc mắc thường gặp về thuế môn bàiCâu 1: Một năm phải nộp thuế môn bài mấy lần?Theo quy định hiện tại tại Việt Nam, doanh nghiệp cần nộp thuế môn bài một lần trong năm. Thời điểm nộp thuế môn bài thường diễn ra vào đầu năm hoặc cuối năm, tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế. Câu 2: Có phải hạch toán thuế môn bài không?Có, hạch toán thuế môn bài là một phần quan trọng trong quá trình ghi nhận và xử lý tài chính của doanh nghiệp. Khi nộp thuế môn bài, doanh nghiệp cần thực hiện các bước hạch toán để ghi nhận khoản chi phí thuế và tăng lên khoản nợ thuế. Qua đó, doanh nghiệp sẽ có sổ sách và báo cáo tài chính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật về thuế môn bài. Thuế môn bài hạch toán vào tài khoản TK 3338 hoặc TK 3339. Tìm hiểu ngay: Cách hạch toán thuế môn bài theo quy định pháp luật. Câu 3: Tại sao phải đóng thuế môn bài?Khi các doanh nghiệp, tổ chức hay cá nhân tham gia vào hoạt động kinh doanh phải đóng lệ phí môn bài cho cơ quan thuế. Khoản tiền đóng thuế này nhằm mục đích bù đắp chi phí trong quá trình hoạt động và quản lý nhà nước. Đóng góp vào ngân sách thực hiện cung cấp các dịch vụ công cho tổ chức và cá nhân. Câu 4: Địa điểm kinh doanh có phải nộp thuế môn bài?Địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật là đối tượng phải nộp lệ phí môn bài. Tìm hiểu chi tiết: Địa điểm kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không? Câu 5: Hộ kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?Hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12). Hộ kinh doanh khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp một lần khi mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập. Tìm hiểu chi tiết: Hộ kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không? Câu 6: Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài?Trường hợp tổ chức mới thành lập (có mã số doanh nghiệp, mã số thuế mới) được lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc sản xuất kinh doanh. Do đó, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên hoạt động từ ngày 01/01 đến 31/12. Câu 7: Thay đổi vốn điều lệ có phải nộp lại tờ khai thuế môn bài?Trường hợp thay đổi tăng vốn điều lệ có phải nộp tờ khai thuế môn bài không và có phải nộp số thuế môn bài không thì chúng ta cần chia ra 2 trường hợp sau:
Ta có ba bậc thuế môn bài: (i) Trên 10 tỷ là Bậc 1: 3 triệu đồng/năm đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng. (ii) Dưới 10 tỷ Bậc 2: 2 triệu đồng/năm đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống. (iii) Bậc 3: 1 triệu đồng/năm đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác. Như các phân tích ở phần 2: quy định về tờ khai và nộp lệ phí môn bài theo Căn cứ Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC. MISA eSign, là một trong những đơn vị hàng đầu cung cấp dịch vụ chữ ký số Với hơn 25 năm kinh nghiệm trong việc phát triển phần mềm tài chính kế toán, hóa đơn điện tử và kê khai thuế điện tử, MISA đã phục vụ cho hơn 250,000 doanh nghiệp và hàng triệu cá nhân kinh doanh. Chữ ký số MISA eSign đã được người dùng và tổ chức đánh giá cao vì tính tiện lợi, dễ sử dụng và đáng tin cậy:
Với những ưu điểm và cam kết chất lượng như vậy, MISA eSign là một lựa chọn đáng tin cậy cho việc cung cấp chứng thư số và chữ ký số. Thuế môn bài 1 năm bao nhiêu tiền?3. Bậc thuế môn bài năm 2023. Lệ phí môn bài mức bậc 2 là gì?
Các mức đóng thuế môn bài 2023 mới nhất - Kế Toán Thiên Ưngketoanthienung.net › cac-bac-thue-mon-bai-moi-nhatnull Thuế 1% là thuế gì?- Số thuế GTGT phải nộp = 9.000.000 x 1% = 90.000 đồng; - Trong đó: 1% là tỷ lệ % nộp thuế GTGT trên doanh thu của hoạt động bán buôn, bán lẻ. Cách này thường áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý. Khi đó, thuế GTGT sẽ được tính bằng 10% của giá trị tăng thêm. Lệ phí môn bài mức bao nhiêu?Mức lệ phí môn bài được quy định như sau: Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm. Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm. Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp: 1 triệu đồng/năm. |